会计造假迎重拳整治——存贷双高上市公司面临重点审计 经济日报·中国经济网记者 曾金华

穿戴好防护装备,记者来到PCR实验室外侧走廊,隔窗观察核酸检测过程。

会上,财政部监督评价局二级巡视员刘峰通报了近两年会计监督检查工作情况和发现的主要问题。

据悉,根据新《证券法》关于“双备案”的监管要求,财政部将研究调整“点对点”分工,优化会计师事务所行政监管机制,充分调动监管局和财政厅(局)的积极性,共同做好会计监督工作。

在生物制药疫苗开发这方面,最近这十多年来,中国无论是政府的支持,还是资本的支持,已经有了非常好的基础。但是整体来讲,在很多领域仍然存在很大的差距。简单地讲,全球十大药物公司,一般他们的研发投资每年都是(每家)几十亿美元,我们现在中国最大的生物药公司,每年的联合投资也是相当大,三四十亿元人民币,在我们这个行业里面投资是非常大的,但是仅仅从投资来讲,与国外的顶级的跨国药企来比差距还是有的。在一些选择性的领域里面,我们这种差距已经小了很多。继续坚持在这里面进行投资,我想这个差距会越来越小。

1月7日,财政部召开企业年报审计监管工作视频会议,对做好企业年报审计工作提出了要求,明确对年报审计中出现的违规问题严惩重罚。

“在目前的环境下,严惩重罚少数扰乱市场秩序、社会反映强烈的害群之马,就是对行业信誉最好的保障,是对行业发展最好的保护。”财政部监督评价局局长郜进兴表示,下一步财政监督检查机构要切实履行法律赋予的监督职责,严厉打击会计造假,整顿规范市场秩序,提升行业社会公信力。

提取核酸是整个检测最关键的一步,也是最危险的一步。因为其中可能存在新冠病毒“阳性”标本,检测人员打开标本采集管盖子的一瞬间,动作务必小心。接下来,她们用加样枪吸取一定量的样本,加入到反应板上,通过提取仪进行核酸提取。经过一系列操作后,再将密封的标本由传递窗送到基因扩增区。扩增过程约2个多小时。检测期间,同事之间互相监督,以防出错。

在去年,我们在浙江省工业企业这块做了一个调研,数字化转型最大的顾虑和障碍,77%是安全的问题。正是因为产业数字化和数字产业化的种种场景,安全的价值开始真正呈现。当然也伴随着法律和法规的不断完善,我觉得双轮驱动使得产业在未来十年还会继续伴随着数字经济的发展,使得我们助力安全中国,助推数字经济的使命不断延伸,所以我觉得应该是非常幸运,过去的13年见证了这样一个时代,而且我们后面还会继续伴随这个时代。

聚焦行业发展堵点,持续治理非证券资格会计师事务所执业中存在的突出问题。“部分非证券资格会计师事务所过度追逐经济利益,放松了执业质量管理,损害了行业公正诚信形象。监督评价局连续几年组织地方财政部门开展专项整治工作,切实治理挂名执业、卖报告、低价竞争等问题,取得了良好效果。”刘峰表示。

“突出重点、严惩重罚,进一步加大检查和处理处罚力度。”郜进兴说,在继续推进对会计师事务所全面轮查的基础上,重点加大对业务规模大、执业风险高、连续受到行政处罚的会计师事务所的检查力度和频率,对“接下家”“换马甲”“卖报告”等问题露头就打,及时查处媒体曝光的重大审计失败线索;实行“一案双罚”,对存在重大审计责任的会计师事务所和注册会计师同时给予行政处罚。

2019年以来,资本市场曝光了一系列会计造假案件,引发关注。财政部对会计师事务所提高审计服务质量和水平,做好2019年度年报审计工作提出了一系列要求。在把握审计风险方面,要求加大对“存贷”双高上市公司、地方金融机构、地方性融资平台和国有企业审计力度——

回到我们自己的企业来讲,我们成都先导在生物药行业里面应该是从最底层技术做起的,创新型的生物药本质上是新型的分子、新型的剂型,知识产权最大的一个反映往往是在它的新型分子上。我们聚焦的是小分子,化药这个领域里面,传统用来筛选的药物分子大概几百万种,我们做这个技术现在已经做到5000亿种了,全球在这个领域我们都是领先的。我们认为把这些事情持续地做好,各种形式都应该有,一个是靠近终端创新,一个是刚刚刘总说的,通过外部并购合作而来,我们打算从最底层开始做起,就是把用于药物原始发现的分子资源创造最大,在这样的基础上不断地创造更好的管线,通过合作最后实现未来自己的可持续的新药的创新。

范渊:安恒是我2007年从美国回来创办的,非常幸运的是,伴随着整个公司的快速发展和产业的快速成长,也是见证了中国的信息化和数字化的发展,这也是诠释了安全之于产业,之于我们经济的发展的角色。

企业会计信息质量和中介机构执业质量问题一向受社会、市场关注。特别是2019年以来,资本市场相继曝光了康得新和康美药业等一系列会计造假案件,会计师事务所审计未能发现问题或未能出具恰当的审计意见,引发热议。

进入新一年,企业将陆续发布上年业绩,年报受到市场高度关注,企业会计信息真实完整需要会计师事务所的审计监督。

第三个就是,一旦战略确定之后,我们决断的执行力保证我们观点的实施。我们在做100亿元人民币交易前后也是不一年时间,国际投行的介入完成这个交易,它是一个上市公司退市,我们在中国落地方面也有非常优秀的团队执行注册,因为外国的企业跑到中国来要经历临床。德国这家公司的心脑血管介入,我们2016年才开始做,经过大量的临床,我们2019年已经成功上市,癌症介入的技术,经过跟国家药监局,包括跟专家的合作非常成功地免临床有条件上市。上周我们已经向药监局申请了新药上市,所以我觉得从我们竞争力角度,这方面有一个强大的产业支持投入,包括精准定位和还有落地执行这三方面,是尝试我们学习到的一些经验和教训。

我们走的路径跟国内的很多企业不太一样,我们比较早就进入国际化分工的进程,大概在2015年的时候,就开始参与国际化分工,包括外国企业的并购、参股。我们参与不是简单地参与在产品研发领域,我们是在全产业布局,所以我们在波士顿、圣地亚哥、比利时、澳大利亚都有研发中心和人员,同时我们的生产基地也会在美洲、欧洲等中国之外的产业地区。关于我们的竞争力在什么方面,我觉得整个科技驱动都是做大量的研发包括产品方面的投入,主营业务持续有效地增长是不断做研发的最最基本的东西。过去5年,我们平均每年的利润增长大概是58.8%,疫情期间,我们在主营业务上半年还有40%的增长,我们前半年的利润也有7.5亿元左右,后半年也会保持这样一个增速。所以主营业务营业能力的增长是国际拓展、产品研发投入的基础。

三力健康医学检验实验室位于邢台市信都区,是河北省首家地市级第三方医学检验实验室,可开展2000余项临床检验。目前,主要承担信都区教育系统的核酸采样和检测工作。

通报显示,这些深层次问题包括事务所内部治理不完善、未能恪守独立性、业务承接管理把关不严、审计程序执行不到位、内部复核关口失守、非证券资格会计师事务所挂名执业和“卖报告”的现象比较严重。

在下午举行的2020第九届中国上市公司高峰论坛上,丸美股份董事长孙怀庆、远大医药董事会主席刘程炜、安恒信息董事长兼总裁范渊、成都先导董事长李进在圆桌对话环节展开讨论,讨论的主题是“科技+创新,持续提升上市公司核心竞争力”。

“近年来,会计师事务所风险意识有所增强,执业水平有所提升。但是,检查也发现,注册会计师行业一些深层次问题尚未得到有效治理,严重影响了执业质量。”刘峰说。

关叶红说,病毒灭活非常重要,可以在不影响检验结果的情况下,降低检验人员的感染风险。

主持人:李进博士也是一位专家型的企业家,我想问的问题是,您认为中国的创新药发展目前处于哪一个阶段?咱们的成都先导如何面对未来的世界挑战?

李进:可能你们也看得出来,在圆桌嘉宾里面有两位都是来自生物医药的,确实从“十四五”规划建议里看得出来,好多都是属于我们这个行业的东西,比如生命科学、脑科学、生物药、化药,很大部分都与我们做的事有关,所以讲科学创新,这个行业本质上是科学技术驱动的,我们中国现在创新型的生物药与国际上到底差距在哪?我觉得如果没有看到新冠疫情的话,我们可能回答说差距非常大,但是今年疫情反映出来的实际上是,在有些领域里面,我们生物药跟国际上差距不是那么大,进入临床的所有疫苗里面,我们中国已经占很大一部分,而且是同一时间之内开始的。

主持人:我们祝福丸美早日成为世界的丸美。第二个我想问的是远大医药董事会主席刘程炜,我想问的唯一一个问题是,您怎么带领远大医药参与全球化的竞争,公司的核心竞争力在哪里?

帽子、医用N95口罩、防护服、鞋套、护目镜、乳胶手套……检测人员装备齐全。取出标本后,检测人员将标本放置在提前预热至56℃的水浴箱内,开始标本灭活。

PCR实验室主要分3个工作区:试剂准备区,标本制备区,基因扩增区。

据悉,部分事务所出于维护客户关系、保障事务所收入等原因,对已经关注到的造假迹象视而不见,丧失了独立性和职业操守;某省财政厅在首次开展“清挂名”工作的当年,就清退挂名执业注册会计师666人;个别事务所“卖报告”比例超过了本所报告总量的70%。

刘程炜:感谢每日经济新闻和主持人的邀请。我想分享一下我们公司在国际化、创新等方面做的一些事情。

第二点是我们在前瞻能力的眼光和决断能力,我们在2015年进入国际化的并购、收购,其实在这个领域我们发现,虽然中国在整个医药领域投入非常大,尤其是最近一些年在生物医药领域相对领先的技术在国内已经生根发芽,但是从整个产业链布局来讲,全球的、欧美的一些技术还是比我们靠前。我们发现在精准介入治疗,包括药物环境的一些领域,国内做得其实相当少,所以我们在过去五年中收购的几家公司,包括加拿大的公司,主要做精准的血管影像,我们在德国收购的公司主要是做神经血管介入,在澳大利亚2018年收购的公司大概花14亿美元100%收购,通过这个并购我们进入了全球最领先的癌症介入领域。所以通过这几个并购,我们形成了可以说是在中国上市公司中唯一一家包括神经血管介入、癌症介入的公司,所以精准的定位和出手的速度是我们第二个观点。

孙怀庆:谢谢主持人,谢谢各位来宾。主持人提了一个很有意义的问题,我们成为国家高新技术企业差不多9年时间,如果看我们公司研发人员的大学专业,有机械化工、有生物工程、有食品工程、有制药,所以我觉得要做出一个好的化妆品,确实需要很多的科技和相互的交叉,有很多不用化妆品的男士会觉得化妆品是骗女人钱的,化妆品确实有两个“做不到”、一个“做得到”——让你长生不老肯定做不到,让你返老还童也做不到,但是肯定会帮你延缓衰老。你用,坚持用护肤品,而你的同学不用,你就会成为你们同学聚会的“人生赢家”。第二点是关于创新,我一直觉得,如果中国化妆品行业未来诞生世界级的品牌,这可能有两个机会,第一个机会就是利用中国强大的供应链能力做出高性价比的定价,全世界没办法和你竞争供应链,你可能会卖到全世界去。第二个中国化妆品可能诞生世界级的品牌就是,我们真正在科技上有世界级的重大突破,支撑品牌会成为世界级。科技和创新在各个行业都成为了颠覆行业的法宝,所以丸美对科技创新这一块高度重视,我们可能在明年1月份要推出新的品牌,对科技是重大的突破,我们希望推出的是世界级的科技成就,进而推动一个品牌的诞生。

实验室辟出了专门通道以便收集从一线采回的标本。每送来一批,均需进行信息核对。“现在是十人一组混检,提升效率的同时并不影响准确率。”护士长刘迪说,很多标本都是夜间送来,同事们加班加点,精心核对。确认无误后,由转运箱将标本送到PCR实验室。

“去年初,新冠肺炎疫情发生后,我们便作为第一梯队参与核酸检测。”关叶红说,经过历练提升,从接受标本开始到最终出具结果,她们已由过去6个小时缩至4个小时。更重要的是,检测人员忙而有序,信心十足。

主持人:首先我们直接进入我们的提问环节。第一个问题,我本来想问丸美股份的孙董事长:化妆品公司是高科技企业吗?但是后来想一下,我也想问:女性朋友能够放心在自己身上使用的产品不是高科技吗?现在,我最想问孙董事长的第一个问题是,中国的丸美什么时候能够成为世界的丸美?科技加创新在丸美股份的底气如何体现?

财政部对会计师事务所提高审计服务质量和水平,做好2019年度年报审计工作提出了一系列要求。在把握审计风险方面,要求加大对“存贷”双高上市公司、地方金融机构、地方性融资平台和国有企业审计力度。

记者注意到, PCR实验室的3个工作区完全隔离,相互之间的传递窗也很特别,特分为两层,入口的门打开时,出口的门则无法打开,以防污染。

关叶红说,标本制备区的感染风险最大,所以,检测人员需佩戴正压面罩,一旦开始实验,她们就得等实验结束才能出来,“外面寒气逼人,但我们一从实验室出来,往往衣服都已被汗水浸透。”

“对存贷双高的上市公司,聚焦货币资金等金融资产和企业经营现金流的真实性问题,加大对银行存款、营业收入成本和大额往来款项,特别是关联方交易和海外交易的审计力度。”刘峰说。

“聚焦社会民生痛点,深入开展医药行业会计信息质量检查。”刘峰说,财政部会同国家医保局按照“双随机、一公开”要求,选取77家医药企业,对药品生产、流通、使用、结算全过程实行了穿透式检查。

“PCR实验室原有3名检测人员,现在增加到了12名,大都是90后的年轻面孔。不管多累,她们从不抱怨,只想第一时间准确出具检测报告。”关叶红感慨地说,为了早日战胜疫情,大家都在争分夺秒地抢时间,现在正是吃劲的时候,不能有一丝一毫松懈。(河北日报记者邢云)

回到刚才的话题:核心竞争力。我们每一年的研发和研究投入都占营收22%~23%,即使今年有疫情,依然保持这个比例,前三季度我们营收增幅是40%多,在所有的上市网络信息安全企业中是领头羊,并且我们的净利润率是提升了20%。所以我觉得,因为始终把核心竞争力研发和研究的双轨制坚持13年,我们才会对未来充满信心。未来,在这样的场景驱动下,未来整个对中国安全治理体系认同的国家,这种赋能还会延续。网络信息安全是特殊的产业,没有网络安全就没有国家安全。不仅如此,它还要去驱动整个数字经济快速安心地发展。

统计显示,2018年各级财政部门检查会计师事务所1080家,检查企事业单位18476家。处罚会计师事务所88家,其中暂停执业21家,撤销事务所3家;处罚注册会计师140名,其中暂停执业53名,吊销执业证书5名。2019年,各级财政部门检查会计师事务所1209家,企事业单位23922家,检查工作基本收尾,正在后续处理中。

“我们现在要做的,就是冲锋在前,与病毒赛跑!”河北三力健康医学检验实验室主任关叶红,连日来一直和同事置于病毒暴露危险的最前沿,“4人一组,三班倒,昼夜不停。”截至目前,已完成十几万人份的采集与检测。

聚焦执业风险重点,切实抓好会计师事务所执业质量检查。继2018年完成对40家证券资格会计师事务所全面轮查后,从2019年起,财政部又启动了对证券资格会计师事务所的第二轮轮查,选取4家会计师事务所开展执业质量检查。

当前,经济下行压力加大。在这种情况下,企业业绩压力增大,舞弊动机上升,需要各级财政部门和会计师事务所携手努力,共同做好2019年度年报审计工作,确保企业会计信息真实完整。

同时,各地监管局要全程跟踪,了解辖区内上市公司和重点企业的年报审计情况,发现疑点及时向会计师事务所提醒、督导,增强监管的及时性、针对性和有效性。地方财政部门要持续开展对挂名执业和卖报告行为的专项治理,加大惩治力度,坚决清理害群之马,不断整顿市场秩序。

主持人:我想问的公司是安恒信息,安恒信息是龙头企业之一,在中美贸易摩擦这样一个背景下,掌握核心技术才能掌握话语权,尤其是涉及信息安全,这个与国家安全是密切相关的领域,面对当下的国际环境,您对企业在科技创新上如何思考?公司未来的核心竞争力在哪里?

完成试验后,她们还要进行医疗垃圾的收集打包、高压灭菌,实验室台面、地面、仪器设备的消毒擦拭以及空气紫外线照射等消毒工作。

以下是圆桌对话环节嘉宾发言实录——

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